一、2023年专项债政策有哪些变化?
(一)2023年地方政府专项债资金投向领域有变化吗?
有。
2023年专项债投向新增了两个领域:新基建、新能源。
(二)2023年地方政府专项债用作项目资本金领域是否有变化?
有。
2023年专项债用作资本金新增了三个领域:国家级产业园区基础设施、煤炭储备设施、新能源电网。
(三)2023年地方政府专项债申报流程是否有变化?
有。
此前地方政府专项债申报只需要入财政“新增政府债券综合平台”,2023年需要同步入发改“国家重大建设项目库”。
二、2023年专项债申报问题
此前未审核通过的项目可以继续申报吗?
可以。
允许此前国家发改委审核未通过的项目优化调整、完善相关条件,并按规定办理项目变更手续后重新申报入库。
2022年专项债审核通过的项目可继续申请2023年专项债吗?
可以。
2022年通过国家发改委审核且2023年仍有专项债券资金需求的项目,除因所在地方政府债务风险等级上升为高风险而进入禁止类项目清单的项目外,均可继续申报 2023 年专项债券资金需求。
已完工的项目是否可以申请专项债券资金?
不可以。
已完工的项目不可以申请专项债券资金。专项债券资金可以用于新建或在建项目,资金下达后要求形成实物工作量。
申报专项债项目所需的条件是什么?
1、申报项目必须属于专项债投向支持领域。
2、申报项目应当属于政府主导、经济社会经济效益明显、早晚要干的公益性项目。
3、申报项目必须成熟可行,优先安排在建项目、纳入相关规划的国家重大战略任务目。
4、专项债项目必须满足项目收益和风险管理要求。
此前专项债申报不成功的原因是什么?
1、项目不符合投向领域规定。
2、项目不符合资本金管理要求。
3、项目不符合前期工作要求。
4、项目不符合国家规划、行业政策等。
5、项目不符合公益性、收益性要求。
三、如何为地方梳理包装专项债项目
(一)项目前期手续
1、办理项目立项批复手续。
2、项目实施主体委托咨询公司编制项目建议书。
3、项目实施主体去审批局/发改局办理项目建议书批复。
4、项目实施主体委托工程咨询公司编制项目可行性研究报告。
5、项目实施机构去规划局办理规划选址意见。
6、项目实施主体去国土局办理项目用地预审意见。
7、项目实施机构申请发改/审批部门办理可行性研究报告批复。
8、发改/审批部门办理可行性研究报告批复文件。
9、项目实施机构环保局办理环评批复意见。
(二)梳理项目
1、根据领域对项目进行领域的定性分析。
2、看项目是否有收益,收益多少做定量分析。
3、把项目分四类。
A类:领域符合,且有一定收益的公益类项目;
B类:领域符合,收益较少的公益类项目;
C类:领域模糊,不好定位的项目;
D类:领域不符合,不在专项债支持范围的项目。
4、优选A类项目,毙掉D类项目,进一步明确C类项目边界,适度包装B类项目。
5、包装B类项目成为重点工作。
(三)专项债所支持的领域
1、交通基础设施
铁路;收费公路;机场(不含通用机场);水运;城市轨道交通;城市停车场。
2、能源
天然气管网和储气设施;城乡电网(农村电网升级和城市配电网);煤炭储备设施;村镇太阳能、地热、生物质等可再生能源供热;深远海风电及其送出工程;边远地区离网型新能源微电网;高速公路充电桩。
3、农林水利
农业;水利;林业。
4、生态环保
城镇污水垃圾处理。
5、社会事业
卫生健康(含应急医疗救治设施、公共卫生设施);教育(学前教育和职业教育);养老;文化旅游;其他社会事业。
6、城乡冷链物流基础设施
城乡冷链等物流基础设施(含粮食仓储物流设施)。
7、市政和产业园区基础设施
市政基础设施:供水;供热;供气;地下管廊;产业园基础设。
8、国家重大战略项目
京津冀协同发展;长江经济带发展;“一带一路”建设;粤港澳大湾区建设;长三角一体化发展;推进海南全面深化改革开放;黄河流域生态保护和高质量发展。
9、保障性安居工程
城镇老旧小区改造;保障性租赁住房;棚户区改造:主要支持在建收尾项目,适度支持新开工项目。
10、新型基础设施
市政、公共服务等民生领域信息化;轨道交通、机场、高速公路等传统基础设施信息化改造;云计算、数据中心(国家枢纽算力节点)、人工智能基础设施。
(四)包装项目
1、包装项目的重点是对收益少或无收益的项目进行包装。
2、包装项目要对项目进行适度包装。
3、确保项目有公益性、保证有收益。
4、虚实结合,但不过度包装。
5、包装项目从可研做起。
(五)专项债发行项目准备清单(新建项目)
1、行业发展规划
区域内十三五、十四五及行业发展规划及相关批复文件尽量提供。
2、项目决策相关文件
项目所在地人民政府对项目规划批复若有请提供。
3、关于项目建议书
项目建议书及项目建议书的批复尽量提供四、用地的预审意见:国土局(自然资源和规划部门)关于项目用地预审的意见(必须提供)。
4、规划选址意见
规划局(自然资源和规划部门)关于项目规划选址的意见即自规局出具的项目规划或用地规划。(必须提供)。
5、关于可行性研究报告
可行性研究报告及可行性研究报告的批复核准证等(必须提供)专项债项目准备清单(在建项目)。
6、财政评审报告
项目投资估算经财政投资评审中心或专业评审机构评审,并取得财政局相关批复或已编制正式项目投资概算报告。
7、环境影响评价
环境影响登记表或环评批复如有则提供。
8、项目三证
建设用地使用权证书、建筑工程规划许可证、工程施工许可证等在建工程则提供。
9、重点项目与否
是否属于国家、省级、市级或者县级重点项目如有则提供。
10、其他
其他相关批复如有则提供。
11、定价文件
物价局关于本项目收费定价文件如有则提供。
12、收入测算说明
对项目收入进行合理预测,一是项目预期收入与建设内容密切匹配;二是收入预测类型合理,收入实现具有可实现性;三是收入预测取值有国家标准、行业标准、地区标准的、或有市场询价材料支撑的、或有以往年度同性质项目运营收入作支撑;四是项目收入测算有计算构成,有收入测算明细。
四、可行性研究报告
(一)各类可行性研究报告内容
1、投资必要性
主要根据市场调查及预测的结果,以及有关的产业政策等因素,论证项目投资建设的必要性。
2、技术的可行性
主要从事项目实施的技术角度,合理设计技术方案,并进行比选和评价。
3、财务可行性
主要从项目及投资者的角度,设计合理财务方案,从企业理财的角度进行资本预算,评价项目的财务盈利能力,进行投资决策,并从融资主体(企业)的角度评价股东投资收益、现金流量计划及债务清偿能力。
4、组织可行性
制定合理的项目实施进度计划、设计合理组织机构、选择经验丰富的管理人员、建立良好的协作关系、制定合适的培训计划等,保证项目顺利执行。
5、经济可行性
主要是从资源配置的角度衡量项目的价值,评价项目在实现区域经济发展目标、有效配置经济资源、增加供应、创造就业、改善环境、提高人民生活等方面的效益。
6、社会可行性
主要分析项目对社会的影响,包括政治体制、方针政策、经济结构、法律道德、宗教民族、妇女儿童及社会稳定性等。
7、风险因素及对策
主要是对项目的市场风险、技术风险、财务风险、组织风险、法律风险、经济及社会风险等因素进行评价,制定规避风险的对策,为项目全过程的风险管理提供依据。
(二)主要内容和要求
1、基本情况
2、产品生产安排及其依据
3、物料供应安排
(包括能源和交通运输)及其依据。
4、项目地址选择及其依据。
5、技术装备和工艺过程的选择及其依据
(包括国内外设备分批交货的安排)。
6、生产组织安排
(包括职工总数、构成、来源和经营管理)及其依据。
7、环境污染治理和劳动安全保护、卫生设施及其依据。
8、建设方式、建设进度安排及其依据。
9、资金筹措及其依据
(包括厂房、设备入股计算的依据)。
10、外汇收支安排及其依据。
11、综合分析
(包括经济、技术、财务和法律方面的分析)
12、必要的附件:
如合营各方的营业执照副本;法定代表人证明书;合营各方的资产、经营情况资料;上级主管部门的意见。
(三)专项债可研
1、专项债可研属于融资可研同时属于工程可研第一,要明确建设内容,建设的边界要清晰。
2、建设内容对应的投资额,要估算清楚。(可研是估算)
3、项目的技术工艺要明确,所选地址要明确。
4、经济效益分析要细化,项目成本,运营成本,项目收入等要清晰。数据要有依据,数据来源要合理,符合逻辑。
5、适度包装的项目要适度增加有收益的内容。
(四)专项债项目可研包装注意事项
真假虚实结合,寻找有收益的内容,把有收益内容放在建设内容中,把部分土地出让收入作为项目的还款来源。
包装思路一:打包(合并同类项);包装思路二:拆分(给项目分解);包装思路三:打包(同一区域空间肥瘦混搭包装)。
五、如何挖掘专项债项目的收益来源
专项债务本金通过对应的政府性基金收入、专项收入、发行专项债券等偿还。专项债务利息通过对应的政府性基金收入、专项收入偿还,不得通过发行专项债券偿还。严禁还款来源“注水”,如产业园区路边绿化树木碳排放收入,不同的项目之简搞“收益互换”概念等,土地出让金收入要计算出提取各种专项基金及收益分配后,地方留存可支配的收入(比例限制)。
收益挖掘原则:
第一,相关性原则;
第二,直接性原则;
第三,可衡量原则。
六、与专项债相关的工程“五算”
(一)估算即投资估算
估算也叫投资估算,发生在项目建议书和可行性研究阶段,是在决策起初就建设项目建设总投资进行的科学估计。
具体分为机会研究、项目建议书、初步可行性研究、详细可行性研究四个阶段。
投资估算文件一般由封面、签署页、编制说明、投资估算分析、总投资估算表、单项工程估算表、主要技术经济指标等内容构成。
(二)概算即设计概算
在设计阶段,以初步设计或施工图设计图纸,概算指标、概算定额以及现行的计费标准市场信息等依据,按照建设项目设计概算规程,逐级(单位工程、单项工程、建设项目)计算建设项目建设总投资。
(三)预算即施工图预算
在施工图纸设计出来,至交易阶段确定招标控制价、投标报价的这个时段(可以说是交易阶段),以建筑安装施工图设计图纸为对象,依据现行的计价规范(建设工程工程量清单计价规范、相应工程的工程量计算规范),消耗量定额,人材机市场价格,费用标准,按照建设项目施工图预算编审规程,逐级(分项工程、分部工程、单位工程、单项工程)计算的建筑安装工程造价(项目要求时,还要汇总为建设项目建设总投资)。
(四)结算即工程结算和竣工结算
传统的结算,是在建筑安装施工任务结束后,对其实际的工程造价(这里是第二种含义的造价),进行核对与结清。经历了行业规程规范的推进,当下的结算的定义(供参考),以招标文件选定的计价方式,依据施工合同,实施过程中的变更签证等,按照合同规定、建设项目结算规程以及最新清单计价规范,完成的施工过程价款结算与竣工最后结清。
(五)决算是项目的竣工决算
整个项目竣工,建设单位对完成的整个项目从筹建到竣工投产使用的实际花费,所做的财务汇总。需要完成相应的报表,进行工程造价分析,指标数据的两算(决算与概算)对比等。
七、如何提前准备2023年专项债项目
(一)专项债谋划三大策略
1、必须符合专项债券风险管理要求和发行条件。
2、收益与融资需求平衡的基础设施和公共服务项目。
3、优先考虑在建项目。
(二)各地申报专项债的三个问题
1、有额度,但是没有合适的项目来申报。
2、没有合适项目申报的原因关键在于项目收益没有充分挖掘。
3、项目收益挖掘不充分的核心原因是不知道如何进行项目谋划和项目收益的挖掘。
(三)专项债项目的谋划三大策略
1、肥瘦搭配
主要是解决专项债收益平衡难的问题。将有收益和没有收益的相关项目进行整体谋划,解决纯公益项目收益平衡难题。
2、远近统筹
用以解决投资额过小而导致申报成功率低的问题。明后两年政策收紧概率高,可以将近三年计划实施的项目统一进行包装,积极抢占政策窗口,乘好政策东风。
3、同类合并
用以解决同类项目投资额过小而导致申报成功率低的问题。各地的项目,容易出现同类项目处于不同区域,由不同业主申报从而导致单个项目投资额过小,申报成功率低的问题。
(四)专项债申报准备工作五大步骤
1、项目收集
2、清单筛选
3、潜在项目调研
4、项目包装
5、工作方案
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